Devi acquistare un macchinario o un’attrezzatura? La scelta può farti risparmiare migliaia di euro.
Ogni anno migliaia di imprese commerciali e artigiane investono in nuovi macchinari, impianti, attrezzature, automezzi industriali e beni strumentali indispensabili per crescere.
Ma prima di firmare un contratto è fondamentale rispondere ad una domanda:
Conviene acquistare il bene oppure prenderlo in leasing?
La risposta non è uguale per tutti.
Dal punto di vista fiscale e finanziario le due soluzioni producono effetti molto diversi sulla liquidità aziendale, sul carico fiscale e sulla velocità con cui l’investimento viene recuperato.
Un’analisi preventiva effettuata dal proprio commercialista permette spesso di ottenere un risparmio fiscale significativo e, soprattutto, di evitare decisioni poco convenienti.
Acquisto diretto: come funziona fiscalmente
Quando l’impresa acquista direttamente un bene strumentale, il costo non è deducibile immediatamente.
Il bene viene iscritto tra le immobilizzazioni e recuperato attraverso le quote di ammortamento previste dai coefficienti ministeriali.
Inoltre, nel primo anno la quota di ammortamento è normalmente ridotta al 50%, rallentando ulteriormente il recupero fiscale dell’investimento.
Questo significa che:
- – il beneficio fiscale arriva lentamente;
- – l’impresa sostiene subito l’intero investimento;
- – la liquidità diminuisce immediatamente.
Leasing finanziario: una deduzione molto più veloce
Con il leasing la situazione cambia radicalmente.
L’azienda non acquista subito il bene ma paga canoni periodici.
Fiscalmente vengono dedotti i canoni di leasing (nel rispetto della durata minima prevista dalla normativa), consentendo un recupero del costo molto più rapido rispetto all’ammortamento ordinario.
Questo comporta generalmente:
- – maggiore rapidità nel recupero fiscale;
- – minore impatto sulla liquidità;
- – pagamenti distribuiti nel tempo;
- – migliore gestione del cash flow aziendale.
Naturalmente devono essere valutati anche gli interessi finanziari presenti nel contratto di leasing, che rappresentano il costo del finanziamento.
Esempio pratico n. 1
Acquisto diretto
Costo del bene: €120.000
Aliquota di ammortamento: 20%
Totale dedotto: €120.000
Risparmio fiscale complessivo: €28.800
Costo effettivo dopo il beneficio fiscale: €91.200
Leasing finanziario
durata: 3 anni
canone annuo: €42.000
totale pagato: €126.000
Totale dedotto: €126.000
Risparmio fiscale complessivo: €30.240
Costo effettivo dopo il beneficio fiscale: €95.760
Cosa ci insegna questo esempio?
Con il leasing l’impresa recupera fiscalmente il costo in soli tre anni, mentre con l’acquisto diretto occorrono sei esercizi.
Anche se il leasing comporta interessi finanziari, il beneficio fiscale arriva molto prima.
Per un’azienda che produce utili questo significa:
- – meno imposte da pagare nei primi anni;
- – maggiore liquidità disponibile;
- – migliore equilibrio finanziario.
Esempio pratico n. 2 – Leasing con maxicanone
Nel secondo esempio il contratto prevede:
- – costo del bene: €120.000
- – maxicanone iniziale: €36.000
- – canone annuo: €29.400
- – durata: 3 anni
Totale dedotto: €124.200
Risparmio fiscale complessivo: €29.808
Costo effettivo dopo il beneficio fiscale: €94.392.
Quando conviene davvero il leasing?
Nella maggior parte dei casi il leasing risulta particolarmente interessante quando:
- – l’impresa vuole conservare liquidità;
- – sono previsti utili imponibili nei prossimi anni;
- – occorre rinnovare frequentemente macchinari e attrezzature;
- – si desidera ottenere una deduzione fiscale più rapida rispetto all’ammortamento.
L’acquisto diretto può invece essere preferibile quando non esistono particolari esigenze finanziarie oppure quando il costo del finanziamento rende il leasing meno competitivo.
Come evidenziato nel documento di riferimento, la valutazione deve considerare contemporaneamente il profilo fiscale e quello finanziario, tenendo conto del costo del capitale e della capacità dell’impresa di produrre redditi imponibili futuri.
Non esiste una soluzione valida per tutti
Ogni investimento presenta caratteristiche differenti:
- – importo del bene
- – redditività dell’impresa
- – disponibilità di liquidità
- – durata dell’investimento
- – eventuali agevolazioni fiscali
Per questo motivo una simulazione preventiva può fare la differenza tra una scelta semplicemente corretta e una realmente conveniente.
Prima di acquistare un nuovo bene, fai eseguire un’analisi di convenienza.
Il nostro Studio elabora simulazioni personalizzate confrontando acquisto e leasing, calcolando:
- – risparmio fiscale complessivo
- – impatto sulla liquidità
- – effetti sul cash flow
- – tempi di recupero dell’investimento
- – convenienza economica dell’operazione
Una corretta pianificazione fiscale prima dell’investimento può tradursi in un risparmio di diverse migliaia di euro e in una gestione finanziaria molto più efficiente della tua impresa.
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